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增值稅視同銷售如何確認？

更新時間：2021-10-05 22:25:36

實踐中，財務合伙人是否總是將增值稅的銷售與企業所得稅的銷售混為一談？別擔心，你想問的問題都已經給你整理好了。過來看看。

什么是增值稅中的銷售額？

增值稅視同銷售，是指提供不符合增值稅稅法規定的貨物銷售中“有償轉讓貨物所有權”條件，或者不符合財務會計制度規定的“銷售”條件的貨物的行為，如將貨物用于非增值稅項目、個人消費或者職工福利等。，而增值稅應被視為征稅時對銷售的貨物征稅的行為。

增值稅視同銷售的法律規定(八大增值稅視同銷售)。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部中華人民共和國國家稅務總局令第50號)第四條規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售商品:

(一)將貨物交付其他單位或者個人托運的；

(二)代銷。

(3)擁有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構轉移到其他機構銷售，但相關機構位于同一縣(市)的除外；

(四)將委托生產或者加工的貨物用于非增值稅應稅項目；

(五)將自產、加工的商品用于集體福利或者個人消費的；

(六)向其他單位或者個體工商戶提供自產、委托、外購商品作為投資的；

(七)向股東或者投資者分銷自產、加工或者購進的貨物；

(八)將自產、委托加工或者購進的商品無償提供給其他單位或者個人。

下列情形視為銷售服務、無形資產或不動產:

(一)單位或者個體工商戶免費向其他單位或者個人提供服務，但公益事業或者面向社會公眾的除外。

(二)單位或者個人無償向其他單位或者個人轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業或者面向社會公眾的除外。

(三)中華人民共和國財政部、國家稅務總局規定的其他情形。

銷售時的一些增值稅處理:

1.將自產和加工材料用于其他非應稅項目:

借:在建工程[房地產]。

存貨跌價準備。

貸方:存貨的賬面余額。

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。

—應付消費稅。

2.將自產自銷的加工材料用于集體福利或個人消費。

借:應付員工工資。

貸款:主營業務收入/其他業務收入。

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。

并行結轉成本:

借:主營業務成本/其他業務成本。

存貨跌價準備。

信用:庫存商品/原材料。

借:稅金及附加。

貸方:應交稅費-應交消費稅[如果涉及消費稅]。

3.利用自產自銷材料和外購材料對外投資；

借款:長期股權投資。

貸款:主營業務收入/其他業務收入。

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。

并行結轉成本:

借:主營業務成本/其他業務成本。

存貨跌價準備。

信用:庫存商品/原材料。

借:稅金及附加。

貸方:應交稅費-應交消費稅[如果涉及消費稅]。

4.使用自產、加工材料和外購材料分紅:

借:應付股息

貸款:主營業務收入/其他業務收入。

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。

并行結轉成本:

借:主營業務成本/其他業務成本。

存貨跌價準備。

信用:庫存商品/原材料。

借:營業稅和附加費。

貸方:應交稅費-應交消費稅[如果涉及消費稅]。

(5)使用自產自銷加工材料和外購材料進行捐贈。

借款:營業外支出。

存貨跌價準備。

貸方:存貨的賬面余額。

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。

—應交消費稅[按計稅價格計算的消費稅]。

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