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對于會計來說,每個月的納稅申報是重中之重。那么申報增值稅時如何計算進項稅呢?涉及哪些會計分錄?丁鳥整理了相關內容。讓我們一起來了解一下他們。
增值稅申報如何計算進項稅?
1.每月應繳納的增值稅:
應交增值稅=銷項稅額-進項稅額-上月留存稅額。
銷項稅額=本月不含稅收入*適用稅率。
2.進項稅是供應商開具的進項發票上的稅額。當然,你需要計算一個月內要扣除的金額。如何計算進項稅:
進項稅額=銷項稅額-本月應納增值稅-上月留存稅額。
3.本月應繳納的增值稅也可以按稅率計算。
本月應交增值稅=本月不含稅收入*企業稅率。
匯總:進項稅額=銷項稅額-本月不含稅收入*企業稅率-上月留存稅額。
企業的稅率應根據企業的具體情況確定。
申報增值稅如何做會計分錄?
1.當月繳納增值稅涉及哪些會計分錄?
一般納稅人:
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)。
貸款:銀行存款。
小規模納稅人:
借:應交稅費-應交增值稅。
貸款:銀行存款。
2.企業預繳增值稅涉及的會計分錄。
借:應交稅費-預繳增值稅。
貸款:銀行存款。
月末:
借:應付稅款-未付增值稅。
貸款:應交稅費-預繳增值稅。
如何計算銷項稅?
銷項稅額:增值稅納稅人銷售貨物和應稅勞務,按照銷售額和適用稅率向購買方征收的增值稅,稱為銷項稅額。
銷項稅計算公式:
當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率。
進項稅是什么?
進項稅額:進項稅額是指當期購進貨物或者應稅勞務所支付的增值稅減征額。企業計算時,從銷項稅額中扣除進項稅額后的金額即為應納增值稅。因此,進項稅額與納稅額直接相關。進項稅是購買商品時繳納的增值稅。而銷項稅就是銷售商品收取的增值稅。
進項稅會計分錄。
借:庫存商品。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)。
貸款:銀行存款。