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如何核算未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅?一般納稅人可以扣除一定的稅款。企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票時(shí),需要進(jìn)行認(rèn)證后再做相應(yīng)的抵扣。但是由于一些特殊原因,會(huì)有未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅。在這種情況下,財(cái)務(wù)人員應(yīng)該如何處理賬目?
如何處理未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅?
未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅可以在專用發(fā)票入賬時(shí)記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)”科目。專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證抵扣后,可從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
未經(jīng)認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料/庫存商品。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)。
應(yīng)付賬款-應(yīng)付款項(xiàng)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)。
1.如果抵扣憑證在次月可以再次抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅額可以在錄入增值稅專用發(fā)票憑證時(shí),記入“應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
貸方:應(yīng)付賬款/應(yīng)付款項(xiàng)。
2.待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,可在抵扣憑證抵扣后的第二個(gè)月轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額。會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅。
貸方:應(yīng)納稅額/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄。
1.當(dāng)需要轉(zhuǎn)出時(shí):
借款:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
2.月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未付增值稅)。
以上是關(guān)于未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬的完整介紹,希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請(qǐng)關(guān)注小叮當(dāng)小鳥!