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小型微利企業發生所得稅退稅時,可通過往年損益調整科目進行相關核算。具體的會計處理是什么?
小型微利企業所得稅退稅的會計處理。
1.如果退款來自通常年份,會計分錄:
1.接收退稅的會計分錄:
借:銀行存款。
貸方:應付稅款–應付所得稅。
2.結轉會計分錄:
借:應付稅款–應付所得稅。
貸方:上年損益調整。
同時:
借:上年損益調整。
貸方:利潤分配-未分配利潤。
二、如果退款是當年,會計分錄:
借:銀行存款。
貸方:所得稅費用。
所得稅費用是指企業營業利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業承擔的所得稅,是損益類科目;一般這不等于當期應納所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅的總和,即當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
上年損益調整的會計內容。
上一年度損益調整屬于損益科目,核算本年度發生的調整上一年度損益的事項,以及因糾正本年度發現的重大前期差錯而調整上一年度損益的相關事項。資產負債表日至財務報告批準日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以按“以前年度損益調整”科目核算。