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對于小規模納稅人來說,進項稅額是不能抵扣的,那么小規模納稅人的增值稅如何計算,我們一起來討論一下。
小規模納稅人應繳納增值稅的計算公式。
應納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率(適用于小規模納稅人的增值稅征收率為3%,因今年疫情降低為1%,政策執行至2020年12月31日)。
根據財稅〔2019〕13號文件規定,月銷售額在10萬元(含)以下的增值稅小規模納稅人免征增值稅。
小規模納稅人增值稅會計處理參考。
1.銷售商品。
借款:庫存現金、銀行存款、應收賬款。
貸款:主營業務收入。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。
月末結轉時:
借:主營業務成本。
信用:庫存商品。
借:今年盈利。
貸款:主營業務成本。
第二,購買商品時。
借:庫存商品及其他相關科目(含增值稅)。
貸款:銀行存款、庫存現金、應付賬款等。
繳納增值稅時:
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)。
貸款:銀行存款。
以上是關于小規模納稅人應繳納增值稅的計算,希望對大家有所幫助。