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「長(zhǎng)沙注冊(cè)公司」問(wèn)：外貿(mào)出口企業(yè)轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)如何做稅務(wù)處理

更新時(shí)間：2021-04-26 16:50:12

某中小企業(yè)量產(chǎn)，2008年8月1日獲得增值稅一般配額，9月底通過(guò)出口認(rèn)證，1月開(kāi)始經(jīng)營(yíng)管理出口。去年3月26日，公司通過(guò)一般商業(yè)貿(mào)易方式出口了一批服裝產(chǎn)品。由于外國(guó)客戶因素，直到7月2日仍難以收匯核銷(xiāo)，負(fù)責(zé)人

行政機(jī)關(guān)要求公司在7月底的報(bào)告期內(nèi)辦理國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售。公司不知道怎么繳納增值稅。

由于公司的出口業(yè)務(wù)兩年未完成，外匯收入的核銷(xiāo)應(yīng)在180個(gè)月內(nèi)同時(shí)進(jìn)行。但截至7月底，該公司仍未能同時(shí)做外匯收入核銷(xiāo)，根據(jù)出口退稅的相關(guān)時(shí)限，已無(wú)法同時(shí)做退稅申報(bào)。根據(jù)國(guó)家研究所的說(shuō)法

《局機(jī)關(guān)關(guān)于出口貨物退(免)稅若干困難的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕102號(hào))第一條第二款明確規(guī)定:“出口中小企業(yè)未在明確規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅(長(zhǎng)沙注冊(cè)公司)的貨物”應(yīng)相當(dāng)于內(nèi)銷(xiāo)貨物。銷(xiāo)項(xiàng)稅是應(yīng)計(jì)或征收的。

。一般商業(yè)貿(mào)易法出口貨物產(chǎn)品稅的一般計(jì)稅公式:

銷(xiāo)項(xiàng)稅=出口貨物的激增價(jià)格×外匯儲(chǔ)備的港元報(bào)價(jià)÷(1法定

< 長(zhǎng)沙注冊(cè)公司p>稅)×法定增值稅

同時(shí)，根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口相當(dāng)于內(nèi)銷(xiāo)貨物抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額困難的通知》(國(guó)稅函〔2008〕265號(hào))第二條規(guī)定，“對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口貨物，在規(guī)定期限內(nèi)未申報(bào)退(免)稅的，或者已申報(bào)退(免)稅，但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)相關(guān)票據(jù)，且未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)《出口貨物完整證明》的，自明確規(guī)定期限之日起30個(gè)月內(nèi)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)填寫(xiě)詳細(xì)的簽發(fā)輸入文件清單(包括文字、電話、簽發(fā)年份、稅額等)。 )根據(jù)應(yīng)稅貨物尚未退稅或抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票的情況，向負(fù)責(zé)退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外貿(mào)企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)相當(dāng)于出口應(yīng)稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。然后公司根據(jù)計(jì)算出的銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅確定應(yīng)繳納的增值稅。

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