企業所得稅的匯算清繳是企業最重要的管理工作。企業雖然每季度進行企業所得稅的匯算清繳，但是“秋后算賬”還是可以打理的，多退少補，涉及的都是真金白銀。幾周后，我會和邊肖一起去看看那些女孩。企業所得稅匯算清繳與本年度企業財務決算管理相同。必須按照國家稅務總局的要求進行，不考慮企業的數量和規模(大到世界500強企業，小到小型微利企業)，收入的深淺(盈虧企業要平均申報)。然后，問題來了。企業所得稅的結算和繳納是怎樣的？原意，最終計算，企業單獨整理計算統計申報結算，金融機構審核確認應交(退)稅并結算。
一個定義:
如何理解“最終結算與支付”的定義，需要把握幾個關鍵詞:一、周(長期管理企業在今年支付結束后60天內臨時關停企業)；二、依據(國家的稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定)；三、方法(企業應分別計算繳納本年度應納稅所得額和所得稅，根據預繳稅金確定應納稅額(可退稅額)，填寫納稅申報表，向主管稅務機關申報，結清企業年平均所得稅)。
兩個基本概念:
“利潤總額”和“應納稅所得額”、“利潤總額”和“應納稅所得額”是兩個幾乎不同的基本概念:“利潤總額”是一個會計術語，即營業收入減去成本和費用的金額，反映在利潤表(利潤表)中；“應納稅所得額”是稅收征管的“專有名詞”，即所得稅項目與可抵扣項目的差額反映在納稅申報表中。這兩者在秘密中似乎大相徑庭。深圳代理公司的注冊利潤總額和應納稅所得額不可能相等(無論會計準則多高，應納稅所得額都是以利潤總額為基礎，按照法律法規的要求進行調整和減少的，所以有應交或退稅理論(多數情況下是企業補繳)。
三個變化:
“收益工程項目”、“抵扣工程項目”、“資本工程項目”的最終結算主要涉及三個方面的變更明細:一是收益工程項目的變更，包括延遲確認收益(如預收賬款等)。)和不確認收入(從美國進口的產品由社會福利機構發給客戶或員工)；二、工程項目變更的扣除，包括工資、福利、業務招待費、推廣費等按照相應的國際標準允許扣除的費用，以及罰款、滯納金等不能按要求扣除的費用；三、資本工程項目的變更，包括人民幣折舊和資產攤銷等。
四種方法:
企業申報、稅務機關審核、企業自行更正、納稅結算主要有四種方式:一是企業填寫納稅申報表并附相關材料(企業將在今年年底后四個月內辦完)；二是稅務機關受理申請，審核提交材料(如發現問題，企業需盡快修改完善)；三是立即更正申報(企業在申報后發現有錯誤立即申請更正)；四是結清稅款(多退少補)。需要注意的是，遇有災害等無法抵抗深圳代理公司登記力的環境因素，企業應在期限屆滿前向稅務機關申請延期繳納。
五份文件:
最近四份文件和一份通知的最終結算涉及到很多財務文件。由于每年都要進行匯算清繳，馮建議，除了學習現行的稅收制度和文件外，還要多注意最近發布的適用于所得稅匯算清繳的文件。2016年，有必要關注最近的四個文件和一個通知。四個文件是:《關于修改本年度企業所得稅納稅申報表的新聞稿(2014年版A類)》(
國家稅務總局2016年第3號新聞稿
)
本文件規定了近期納稅申報表樣本；關于扣除企業工資凈利潤和職工福利費問題的新聞稿(
國家稅務總局2015年第34號新聞稿
)
；關于資本(股份)轉讓企業所得稅征管難點的新聞稿(
國家稅務總局2015年第40號新聞稿
)
；《關于企業重組中企業所得稅征管若干難點的新聞稿》(
國家稅務總局2015年第48號新聞稿
)
。通知:《國家稅務總局關于印發深圳代理公司注冊企業所得稅匯算清繳管理必要性的通知》(
國稅發〔2009〕79號)
。
最終結算涉及的細節很多，可以用一兩句話來形容。因此，在最終結算之前，大家一定要熟悉相關的稅收制度和文件(特別要注意相關的稅收和對外投資)，并辦理會計和
金融事務
結算和支付是嚴格不同的，從
金融事務
要從角度整理、研究、填報相關納稅申報表，做好填報過程中的相關備案信息，在第一時間與當地稅務機關(或財務總監)溝通、密切聯系，順利完成申報管理工作。
達成最終和解
要遵循的基本原則是“要交的稅不小，要享受的折扣不小”，原納稅申報是在有審核權的基礎上進行的，僅次于高度最小化企業個人利益。
