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選擇做會計的公司都知道,如果沒有收入,在交報告的時候可以結(jié)束零報告。對于零報企業(yè),部分代理會計師會少收代理費(fèi)用。但是,零收入就是零舉報?沒有應(yīng)納稅和零報告是一回事嗎?繼續(xù)報零有哪些稅務(wù)風(fēng)險?今后,邱將代理北京注冊公司的季度財務(wù),并只尋求清理零報告的幾個罕見的誤解:
誤區(qū)一:免稅收入會零報
按照規(guī)定,享受減免稅政策的企業(yè)在做好減免稅準(zhǔn)備后,要繳納零稅率,但也要如實反映稅收結(jié)構(gòu)的真實情況。準(zhǔn)確的申報方法是在報表第12欄“其他免稅營業(yè)額”中填寫當(dāng)期免稅收入。
誤區(qū)二:不交稅做零報告
根據(jù)有關(guān)規(guī)定,享受稅收優(yōu)惠的外商投資企業(yè)應(yīng)如實反映其收入情況。準(zhǔn)確的說是按照總開票金額1.03計算出不含稅收入,然后按照不含稅收入0.03計算出應(yīng)納稅率,填寫報表的回復(fù)欄即可享受免稅。
誤區(qū)三:不造成當(dāng)期點火收入就零報告
本期沒有點火收入,但如果有文件要發(fā),那就遠(yuǎn)不如零報告了。確切的辦法是同樣的營業(yè)額填寫0,在報表中填寫當(dāng)期的計稅,導(dǎo)致下一期扣除寒假津貼的稅金。
誤區(qū)四:企業(yè)繼續(xù)儲蓄,企業(yè)個人所得稅報為零
一個企業(yè)的儲蓄可以補(bǔ)償今年結(jié)轉(zhuǎn)到下五家公司。如果你做了一個零報告,你就給自己挖了一個坑。如果第二年儲蓄,就無法彌補(bǔ)前一年的儲蓄,就構(gòu)成了企業(yè)的損失。如果你在當(dāng)年做了企業(yè)個人所得稅的零申報,但是把儲蓄延長到下一年抵扣,你就不會再違反政策和規(guī)定了。
誤區(qū)五:獲得未申報的收入,做一份零報告
如果得到的是未開票收入,也要如實反映情況,否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款,還要收取滯納金。本期收入應(yīng)在未開票收入中填列,并按規(guī)定納稅。
如果一個公司的稅收繼續(xù)報零,或者不按規(guī)定報零,不僅會有稅收風(fēng)險,還會產(chǎn)生更為根本的負(fù)面影響。比喻:
1.對企業(yè)信用產(chǎn)品等級的負(fù)面影響
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)治理有效范圍具體繳納的通知》的規(guī)定,“非正常通知、風(fēng)險評估、當(dāng)年稅率或增值稅下調(diào)3個月或累計6個月的零報告和負(fù)報告,不能評為A級。”
2.如果當(dāng)期有收入和應(yīng)納稅款,則屬于偷稅漏稅,需要承擔(dān)應(yīng)對責(zé)任。
根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定:納稅人、扣繳義務(wù)人編造計稅依據(jù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并處以5萬元以下的罰款。所以企業(yè)繼續(xù)零報是稅務(wù)風(fēng)險,研究成果不按規(guī)定零報是根本。這個時候選擇一個業(yè)余的來擔(dān)任公司,就顯得特別緊張。