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根據(jù)現(xiàn)行《增值稅組織法》,小規(guī)模納稅人銷售運(yùn)費(fèi)或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),需根據(jù)銷售金額和代收公司的銷戶率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額的比例為:
應(yīng)納稅額=銷售額×收款率
小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%。
還有銷售不含稅和銷售含稅的基本概念,其換算公式為:應(yīng)稅銷售額(銷售不含稅)=單據(jù)簽發(fā)金額(銷售含稅)/(1+3%)
所以你要按照所有應(yīng)稅銷售額來計(jì)算繳納增值稅,但是代開發(fā)票繳納的增值稅,作為預(yù)繳稅金,可以抵扣所有應(yīng)納稅款。
適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的利益,
小規(guī)模納稅人如何成為一般納稅人
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