企業(yè)進(jìn)行零申報(bào),申請(qǐng)報(bào)表全部填零提交,就是兩個(gè)字:痛快!但是零收入就做零申報(bào)嗎?沒(méi)有應(yīng)納稅款和零申報(bào)是一回事嗎?要知道長(zhǎng)期零申報(bào)屬于異常申報(bào),不但要被列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象,還存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。今天,成都公司注冊(cè)整理了零申報(bào)的幾個(gè)常見(jiàn)誤區(qū),趕緊對(duì)照檢查,厘清風(fēng)險(xiǎn)~~
1、免稅收入做零申報(bào)??
按照規(guī)定,服務(wù)了增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零,但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入,填入申報(bào)表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”。
2、當(dāng)期不用繳納稅款就做零申報(bào)?
按照相關(guān)規(guī)定,你在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí),應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是以開(kāi)票總金額/1.03計(jì)算出不含稅收入,再用不含稅收入*0.03算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。
3、當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào)?
雖然你們這個(gè)月沒(méi)有發(fā)生收入,但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額,如果簡(jiǎn)單服務(wù)了零申報(bào),可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣而不能抵扣,造成公司損失。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額填寫(xiě)0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
4、企業(yè)長(zhǎng)期虧損,企業(yè)所得稅做零申報(bào)?
企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果你做了零申報(bào)可就是給自己“挖坑”了,萬(wàn)一第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了,會(huì)造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報(bào),卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除,還是違反政策規(guī)定的哦!
5、取得未開(kāi)票收入做零申報(bào)?
取得未開(kāi)票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào),否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款,還要加收滯納金。您應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入500萬(wàn)元填入未開(kāi)票收入中,按規(guī)定繳納稅款。
6、怎么樣才可以零申報(bào)?
? ? ? 納稅人如果當(dāng)期增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)全部為“0”(數(shù)據(jù)真實(shí)的情況下),可以進(jìn)行零申報(bào)!
?7、零申報(bào)只是在收入上寫(xiě)零嗎?
? ? ? 增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為“0”就可以零申報(bào);增值稅一般納稅人如果當(dāng)期收入為“0”,但有進(jìn)項(xiàng)稅,則不能零申報(bào);企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng),收入、成本都為“0”才能零申報(bào)。
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