春節(jié)已經(jīng)過完了，受新型肺炎疫情影響，深圳很多企業(yè)無法按原定時(shí)間正常復(fù)工，很多外省員工無法正常返崗。為此，深圳稅務(wù)局第一時(shí)間發(fā)布了疫情防控期間深圳稅收最新政策及常見問題解答，為廣大納稅人解決問題和困惑。一起來看看，到底有哪些內(nèi)容。
一、增值稅與發(fā)票
1、因?yàn)橐咔樵颍医o長期承租我廠房的企業(yè)減免了三個(gè)月的租金，這三個(gè)月是否需要繳納增值稅？由于租金已經(jīng)提前預(yù)收并開票給對方，我退還三個(gè)月租金后應(yīng)如何處理？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地價(jià)款扣除時(shí)間等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第86號）規(guī)定，納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第十四條規(guī)定的視同銷售服務(wù)。
如果您已預(yù)收租金并已開具增值稅專用發(fā)票的，租金需要退還的應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，并按扣減后的銷項(xiàng)稅額重新開具增值稅專用發(fā)票。
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2、2月的增值稅申報(bào)期延長到2月24日，但稅控設(shè)備開票鎖定時(shí)間是2月16日。因?yàn)橐咔樵颍就ㄖ?月19日上班，來不及抄稅會(huì)導(dǎo)致稅控設(shè)備無法開票，這需要去稅務(wù)局解鎖，不利于疫情防控，希望可以對此規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
答：您不用擔(dān)心。為做好疫情防控，本月增值稅抄報(bào)稅實(shí)行“非接觸式”抄報(bào)稅。本月，納稅人只要將開票電腦連接互聯(lián)網(wǎng)，插入稅控設(shè)備（金稅盤、稅控盤、稅務(wù)Ukey），進(jìn)入增值稅發(fā)票稅控開票軟件，等待軟件自動(dòng)上傳匯總，直到跳出“征期自動(dòng)上傳匯總成功”提示，即完成抄稅工作。您也可以手動(dòng)在開票軟件-匯總處理模塊中操作，具體如下：1.金稅盤版開票軟件：“匯總上傳”—“遠(yuǎn)程清卡”；2.稅控盤版開票軟件：“上報(bào)匯總”—“反寫”；3.稅務(wù)UKEY開票軟件：“上報(bào)匯總”—“反寫監(jiān)控”。上述兩種方式，均可解決稅控設(shè)備開票鎖定問題，保證您正常開具發(fā)票。
如您無法完成上述報(bào)稅和清卡處理，請聯(lián)系稅控服務(wù)單位。
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3、因?yàn)橐咔閲?yán)重，我不方便去辦稅服務(wù)廳申領(lǐng)發(fā)票，我聽說可以快遞過來，大概需要多久時(shí)間？
答：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2．0版提供發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)業(yè)務(wù)，您可通過增值稅發(fā)票開票軟件辦理申領(lǐng)業(yè)務(wù)，并可自愿選擇郵寄方式領(lǐng)用增值稅發(fā)票。因受疫情影響，近期選擇郵寄方式申領(lǐng)增值稅發(fā)票的，從申領(lǐng)時(shí)算起，大約需3至5個(gè)工作日收到發(fā)票，具體視物流情況而定，對于受疫情影響帶來的物流配送時(shí)間較長問題，我們將積極協(xié)調(diào)快遞公司，請納稅人理解。
納稅人申領(lǐng)成功后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將發(fā)票交給快遞公司時(shí)，亦會(huì)將發(fā)票郵寄快遞單號和查詢網(wǎng)址發(fā)至納稅人填寫的收件人手機(jī)號碼，納稅人可以通過快遞公司網(wǎng)站查詢物流進(jìn)度。
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4、我企業(yè)為防控疫情，從日本進(jìn)口了口罩、消毒水發(fā)給員工在工作時(shí)使用，取得一張海關(guān)繳款書，請問這些進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎？
答：據(jù)您所述，雖然是境外購買的，但是您有取得增值稅海關(guān)繳款書，按照現(xiàn)行政策規(guī)定，購買的用于生產(chǎn)經(jīng)營的物資、器具，包括您說的在特殊時(shí)期生產(chǎn)勞動(dòng)保護(hù)用品，確用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，并取得合規(guī)扣稅憑證，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。
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5、我餐廳自1月起受疫情的巨大影響，客人少了，營業(yè)額降了很多，加上人工、材料的話虧損很大，請問有沒有稅收優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。截止日期視疫情情況另行公告。您餐廳從1月1日起取得的收入是可以免征增值稅的。
按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定，生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。
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6、我公司是物流企業(yè)，接受國家指令調(diào)配運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資，取得了一筆運(yùn)輸收入，請問是否要繳稅？
答：不需要。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。
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7、我公司是制作口罩的，屬于疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單內(nèi)，為了擴(kuò)大生產(chǎn)，1月緊急購進(jìn)了大量原材料，改造一條生產(chǎn)線，有很多進(jìn)項(xiàng)抵
不完，請問可以申請退稅嗎？
答：可以的。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）規(guī)定，自2020年1月1日起，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。其中增量留抵稅額，是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。因此，您可以在2月申報(bào)期時(shí)，對您1月份新增的增量留抵稅額申請退稅。
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8、我公司想要申請1月份所屬期的增值稅增量留抵退稅，現(xiàn)在受到疫情影響，不能到單位上班，請問是否可以網(wǎng)上申請？
答：可以的。您可以通過電子稅務(wù)局“增值稅留抵退稅2019”模塊在2月申報(bào)期結(jié)束前提交增值稅增量留抵退稅申請。
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9、我工廠是制作無紡布的，因?yàn)橐咔樵蚩谡中枨罅看鬂q，特以平時(shí)5倍工資召回員工并積極聯(lián)系離職員工開工，區(qū)政府給我工廠發(fā)放了一筆開工補(bǔ)貼，請問這筆補(bǔ)貼需要繳納增值稅嗎？
答：貴公司獲得的各級政府財(cái)政補(bǔ)貼不屬于“與銷售貨物的收入或者數(shù)量直接掛鉤的”情形，按照國家稅務(wù)總局2019年45號公告，納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅銷售收入，不征收增值稅。
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10、我企業(yè)為獻(xiàn)愛心，在海外購買了一大批口罩、防護(hù)服等物資，并直接贈(zèng)送給了荔灣區(qū)的定點(diǎn)醫(yī)院，請問需要繳稅嗎？
答：不用的。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號）規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅。
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11、我企業(yè)有一批發(fā)票快過認(rèn)證期限360天了，原準(zhǔn)備這個(gè)月抵扣進(jìn)項(xiàng)的，但是現(xiàn)在受到疫情影響在家隔離，等我回單位勾選肯定超過期限了，這該怎么辦？
答：您無需擔(dān)心，自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消了認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣的期限。
您在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，通過深圳增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對這部分發(fā)票信息進(jìn)行用途確認(rèn)即可。
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12、我公司是一家公交運(yùn)輸公司，因新型肺炎疫情導(dǎo)致客流下滑，公司生產(chǎn)經(jīng)營受到很大影響。對此是否有稅收政策給予支持？
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。截止日期視疫情情況另行公告。您公司從1月1日起取得的收入是可以免征增值稅的。
按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號）,公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車。
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13、我公司是一家快遞公司，受疫情影響，市民群眾網(wǎng)購生活物品顯著增加，快遞公司承擔(dān)繁重的收派功能，而公司在疫情期間開展業(yè)務(wù)各項(xiàng)成本也在增加。請問是否有相應(yīng)的優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。截止日期視疫情情況另行公告。您公司從1月1日起取得的收入是可以免征增值稅的。
二、企業(yè)所得稅
1、疫情期間，我公司給員工發(fā)放的購買口罩的補(bǔ)貼，能否進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定，企業(yè)為職工衛(wèi)生保健所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，屬于企業(yè)的職工福利費(fèi)支出。因此，貴公司給員工發(fā)放的購買口罩的補(bǔ)貼，可以作為職工福利費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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2、我是一家餐飲企業(yè)，受疫情影響，部分年前預(yù)定的酒席被退訂，已經(jīng)采購的食材無法售出并已經(jīng)變質(zhì)，請問能否作為損失在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答：食材屬于餐飲企業(yè)的存貨，發(fā)生變質(zhì)的情況，可以根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。并且，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
深圳注冊公司一年需要多少錢同時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）規(guī)定，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。作為餐飲企業(yè)，只要您企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上，因受疫情影響造成您企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。
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3、我公司年前銷售了一批貨物，當(dāng)時(shí)已經(jīng)確認(rèn)了收入，現(xiàn)受疫情影響，無法發(fā)貨給對方，經(jīng)過協(xié)商已經(jīng)同意了對方的退貨申請，請問是否可以在2020年進(jìn)行收入沖減？
答：可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規(guī)定，企業(yè)售出商品發(fā)生退貨屬于銷售退回，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的，應(yīng)當(dāng)在銷售退回的當(dāng)期沖減銷售商品收入。因此，如購銷雙方協(xié)商決定在2020年進(jìn)行退貨，那么銷貨方應(yīng)在2020年沖減其銷售收入。
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4、疫情期間，為了保證工作場所安全干凈衛(wèi)生，我司在網(wǎng)上購買了一批消毒液，但是拿不到增值稅發(fā)票，這種情況還能拿什么作為憑證稅前扣除？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
因此，如果對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星業(yè)務(wù)的個(gè)人，您公司可以按國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定填制內(nèi)部憑證作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。
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5、我司是藥品制造廠，為擴(kuò)大藥品生產(chǎn)規(guī)模，緊急購買了一條價(jià)值千萬的生產(chǎn)線，這筆支出所得稅怎么處理合適呢？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號）規(guī)定，企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
同時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）規(guī)定，對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。如果您企業(yè)被列入疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，那么您企業(yè)今年新購進(jìn)的這條生產(chǎn)線，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
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6、我們公益基金會(huì)收到愛心人士捐贈(zèng)了10000個(gè)口罩，但是因?yàn)樽罱谡謨r(jià)格波動(dòng)太大，我們怎么確認(rèn)這批口罩的價(jià)值 ？
答：您組織接受捐贈(zèng)的這批口罩，應(yīng)當(dāng)以當(dāng)前口罩的公允價(jià)值計(jì)算。而且捐贈(zèng)方在向您捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供注明捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值的證明，如果不能提供上述證明，您不得為其開具公益性捐贈(zèng)票據(jù)或者《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)。
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7、我企業(yè)托人從國外買了一批口罩，沒有通過公益組織直接捐給了收治患有新冠肺炎的醫(yī)院，這樣還能不能做稅前扣除？
答：可以的。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號）規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。
三、個(gè)人所得稅
1、我以個(gè)人名義給荔灣區(qū)捐贈(zèng)了價(jià)值五萬元的醫(yī)療物品，是否可以在個(gè)人所得稅前扣除，如何扣除？
答：個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。
具體扣除方式可查閱《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號）。
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2、我開了一個(gè)水果店，因?yàn)橐咔榈挠绊懀荣u給酒店、KTV的水果都被退回來，堆積的壞掉了，我的個(gè)人所得稅能夠少交么？
答：生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失以及其他損失，可在計(jì)算經(jīng)營所得個(gè)人所得稅稅前扣除。
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3、我公司屬于制造業(yè)，在疫情期間發(fā)放給車間工人的防護(hù)用品和藥品，是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅？
答：單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。
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4、我是醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員，疫情期間我院發(fā)放給醫(yī)務(wù)人員的臨時(shí)性補(bǔ)助是否有個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策？
答：對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
四、申報(bào)納稅
1、我司員工90%都是高明籍，受肺炎疫情影響，至今無法確定復(fù)工時(shí)間，雖然這個(gè)月申報(bào)期延遲到24號，但是我們企業(yè)可能還是沒辦法按時(shí)申報(bào)，還能不能申請?jiān)傺幽兀?/p>
答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條：納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。
企業(yè)若確實(shí)存在受疫情影響在2020年2月份申報(bào)納稅期限延長后，辦理申報(bào)仍有困難的情形，可依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報(bào)。成功辦理延期申報(bào)的納稅人可正常申領(lǐng)、開具發(fā)票。一般納稅人延期申報(bào)申領(lǐng)、開具發(fā)票操作指引詳見附件1。
特殊時(shí)期建議采取“非必要，不進(jìn)廳”的方式，優(yōu)先選用在線渠道辦理。深圳市稅務(wù)局電子稅務(wù)局支持在線辦理延期申報(bào)，操作指引詳見附件2。網(wǎng)址：https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn/login-web/login?tab=wybsT（請使用電腦打開鏈接）
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附件1：一般納稅人延期申報(bào)申領(lǐng)、開具發(fā)票操作指引
納稅人開具發(fā)票前，請通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件完成匯總申報(bào)和遠(yuǎn)程清卡，完成后可通過開票軟件申領(lǐng)并開具發(fā)票。申領(lǐng)發(fā)票時(shí)，建議采用郵寄方式。
通過增值稅發(fā)票稅控開票軟件匯總申報(bào)和遠(yuǎn)程清卡包括兩種方式，均為網(wǎng)上辦理。
方式一：納稅人只要將開票電腦連接互聯(lián)網(wǎng)，插入稅控設(shè)備（金稅盤、稅控盤、稅務(wù)Ukey），進(jìn)入增值稅發(fā)票稅控開票軟件，等待軟件自動(dòng)上傳匯總，直到跳出“征期自動(dòng)上傳匯總成功”提示，即完成抄稅工作。
方式二：納稅人手動(dòng)在開票軟件-匯總處理模塊中操作，具體如下：1.金稅盤版開票軟件：“匯總上傳”—“遠(yuǎn)程清卡”；2.稅控盤版開票軟件：“上報(bào)匯總”—“反寫”；3.稅務(wù)UKEY開票軟件：“上報(bào)匯總”—“反寫監(jiān)控”。開票前，請您務(wù)必記得采取上述兩種方式中的任一種，完成匯總上報(bào)和遠(yuǎn)程清卡，保證您正常開具發(fā)票。
納稅人如無法完成上述報(bào)稅和清卡處理，請聯(lián)系稅控服務(wù)單位。
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附件2：深圳市稅務(wù)局電子稅務(wù)局對納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)功能操作指引
1. 進(jìn)入界面
功能入口：【辦稅桌面】→【稅務(wù)行政許可】→【稅務(wù)行政許可】→【對納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)】
2. 填寫申請表
1）界面自動(dòng)帶出納稅人基本信息和稅費(fèi)種信息，如圖1所示。
2）點(diǎn)擊日期控件選擇申報(bào)延期申報(bào)期限,并填寫申請理由。如圖2所示。
3）點(diǎn)擊【下一步，】轉(zhuǎn)到上傳附報(bào)資料界面。
3. 查看反饋信息
在“申報(bào)退稅→出口退（免）稅申報(bào)→備案業(yè)務(wù)申報(bào)→備案變更申報(bào)→已受理申報(bào)數(shù)據(jù)”，查看反饋信息，直至流程完結(jié)。
為了應(yīng)對肺炎疫情的影響，深圳稅務(wù)局針對增值稅發(fā)票、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、納稅人延遲申報(bào)等幾個(gè)方面推出了一些新的政策。此外，千百順財(cái)務(wù)作為一個(gè)深圳老牌財(cái)務(wù)代理公司，此次受疫情影響也已推遲原定于正月初十的復(fù)工時(shí)間，正式復(fù)工時(shí)間待定。請各位客戶放心，我們一定會(huì)妥善處理好大家的稅務(wù)問題。
