個人投資者更關(guān)心創(chuàng)造利益。既然創(chuàng)造效益，就必然要降低成本，增加收益。公司注冊時，已經(jīng)確定了稅后的福利水平。千順邊肖列出了普通公司節(jié)稅后的利潤。那么，老板注冊公司的時候，選擇什么樣的企業(yè)，老板收益最大？
1.常見的公司類型有哪些？
1.有限責(zé)任公司。股份有限公司。國有獨資公司4家。個人獨資企業(yè)，5家。合伙企業(yè)。個體工商戶，7家。外商投資企業(yè)，8家。私營企業(yè)，9。另外，以前有注冊企業(yè)，但現(xiàn)在不可能注冊這種性質(zhì)的企業(yè):全民所有制企業(yè)和集體所有制企業(yè)。
第二，不同類型的公司有什么區(qū)別？
1.有限責(zé)任公司:股東以其認(rèn)繳的出資額對公司承擔(dān)責(zé)任。
2.股份有限公司:股東以其認(rèn)購的股份為限對公司負(fù)責(zé)。
3.國有獨資公司:是指由國家授權(quán)的投資機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門自主投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。
4.個人獨資企業(yè):是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的，由自然人投資，財產(chǎn)歸投資者個人所有，個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。
5.合伙企業(yè)是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。
6.個體工商戶:是指以個體勞動為主，生產(chǎn)資料歸私人所有，勞動所得由個體勞動者自己支配的經(jīng)濟(jì)形式。個體工商戶有三種組織形式:個體經(jīng)營、家庭經(jīng)營和個人合伙經(jīng)營。由于個體工商戶承擔(dān)無限債務(wù)責(zé)任，個體工商戶不具有法人資格。
7.外商投資企業(yè):外國企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個人以各種方式在中國投資，依法成立，承擔(dān)民事責(zé)任。分為:外商獨資企業(yè)、中外惠州企業(yè)和中外合資企業(yè)。
8.私營企業(yè):指由自然人建立或控制的以雇傭勞動為基礎(chǔ)的營利性經(jīng)濟(jì)組織。
9.還有以前注冊的企業(yè)，不能再注冊了:
全民所有制企業(yè):指生產(chǎn)資料為全民所有，所有權(quán)由國家作為代表行使，從事商品生產(chǎn)經(jīng)營活動，實行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、獨立核算、以盈利為目的的企業(yè)。
集體所有制企業(yè):指生產(chǎn)資料或財產(chǎn)為勞動人民集體所有，勞動人民共同勞動，以按勞分配為主體，適當(dāng)分紅為補充，并有一定的公共積累的企業(yè)。
3.不同類型的公司在納稅方面有什么區(qū)別？
(1)流轉(zhuǎn)稅:不同類型公司之間的流轉(zhuǎn)稅繳納沒有區(qū)別，但能否享受稅收優(yōu)惠的區(qū)別與企業(yè)的銷售額有關(guān)，與公司類型沒有特別的規(guī)定。
(2)企業(yè)所得稅:以下類型的企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。
1.有限責(zé)任公司。股份有限公司。國有獨資公司4家。外資企業(yè)，5家。民營企業(yè)(注意注冊類型)，6家。還有以前注冊的企業(yè)，不能再注冊了:全民所有制企業(yè)和集體所有制企業(yè)。
(3)個人所得稅:以下類型的企業(yè)繳納個人所得稅。
1.個人獨資企業(yè)。合伙企業(yè)(含個人合伙人)，3家。個體工商戶、
4.不同類型公司的收入如何納稅？
(一)企業(yè)所得稅:
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定:
1.對于一般企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%。
2.符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
4.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或者所得與其設(shè)立的機構(gòu)、場所無實際關(guān)聯(lián)的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。
(2)個人所得稅:
根據(jù)財稅〔2000〕91號第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))各納稅年度收入總額扣除成本、費用和損失后的余額，視同投資者個人生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照《個人所得稅法》中“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”的應(yīng)稅項目，適用5% ~ 35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅。
5.不同類型公司的收益有什么不同？
(1)商業(yè)案例。
A、B兩家企業(yè)從事餐飲，投入資金200萬元，生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)量、利潤相同。那么，老板注冊公司時，如何選擇收益最大化呢？
假設(shè)企業(yè)A為個人獨資企業(yè)，企業(yè)B為有限責(zé)任公司。為便于分析，本案例分析的稅負(fù)為企業(yè)所得稅和個人所得稅。營業(yè)利潤為“應(yīng)納稅所得額”，扣除的相關(guān)費用和損失已經(jīng)扣除。
(2)收益分析。
1.當(dāng)企業(yè)a和企業(yè)b的“應(yīng)納稅所得額”均不超過15000元時。
A.企業(yè)老板的稅后收入=15000-15000×5%=14250元。
b企業(yè)老板稅后收入=(15000-15000×50%×20%)×(1-20%)= 10800元。
2.當(dāng)甲、乙企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”均超過1.5萬元至3萬元時。
A.企業(yè)老板稅后收入=3萬-(3萬×10%-750)=27750元。
b企業(yè)老板稅后收入=(30000-30000×50%×20%)×(1-20%)= 21600元。
3.當(dāng)甲、乙企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”均超過3萬元至6萬元時。
A.企業(yè)老板稅后收入=60000-(60000×20%-3750)=51750元。
b企業(yè)老板稅后收入=(60000-60000×50%×20%)×(1-20%)= 43200元。
4.當(dāng)甲、乙企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”均超過6萬元至10萬元時。
A.企業(yè)老板稅后收入= 10萬-(10萬×30%-9750)= 7.975萬元。
b企業(yè)老板稅后收入=(10-10萬×50%×20%)×(1-20%)= 7.2萬元。
5.當(dāng)甲、乙企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”均超過10萬元至50萬元時。
a、企業(yè)老板稅后收入= 50萬-(50萬×35%-14750)= 33.975萬元。
b企業(yè)老板稅后收入=(50-50萬× 50% × 20%) × (1-20%) = 36萬元。
6.當(dāng)甲、乙企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”均超過廣州注冊公司的50萬元至0萬元時。
a、企業(yè)老板稅后收入= 60萬-(60萬×35%-14750)= 40.475萬元。
b企業(yè)老板稅后收入=(60-60萬× 25%) × (1-20%) = 36萬元。
六、不同類型公司收益分析。
對于我們個人投資者來說，經(jīng)營企業(yè)的根本目的是追求利潤最大化。由于增值稅是一種附加稅，無論我們經(jīng)營什么類型的企業(yè)，對企業(yè)的經(jīng)營成果影響都不大。所以，真正影響投資者收益的是營業(yè)收入，也就是利潤。
1.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，其經(jīng)營所得繳納個人所得稅后，為投資者的凈收入；
2.對于有限責(zé)任公司，需要對其經(jīng)營所得繳納企業(yè)所得稅。稅后凈利潤分紅時，還需要對個人投資者取得的分紅收入征收20%的個人所得稅，這顯然是一種附加稅。
3.通過對上述六個不同收入階段的收益分析，我們發(fā)現(xiàn)只有當(dāng)企業(yè)A和企業(yè)B雙方的“應(yīng)納稅所得額”都超過10萬元至50萬元時，個人獨資企業(yè)中個人投資者的稅后凈收入略少，其他階段個人投資者的稅后收入大于有限責(zé)任公司。
4.個人獨資企業(yè)的上述案例分析只是一個代表，本質(zhì)上是納稅分析，即個人所得稅和企業(yè)所得稅的分析。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)中的個人合伙人具有相同的納稅性質(zhì)。
5.當(dāng)然，這個案例只是從個人投資者凈收入的角度來分析企業(yè)的類型。在實踐中，公司注冊類型的選擇和納稅只是需要考慮的一個因素，需要考慮的因素很多。不同的企業(yè)有不同的經(jīng)營決策。
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