會(huì)員登錄
您的電話號(hào)碼僅用于注冊(cè)登錄,我們采用SSL加密技術(shù),確保您的信息安全,請(qǐng)放心提交。
會(huì)員注冊(cè)
您的電話號(hào)碼僅用于注冊(cè)登錄,我們采用SSL加密技術(shù),確保您的信息安全,請(qǐng)放心提交。
結(jié)算是指相關(guān)企業(yè)在年度終了后的稅收征收、結(jié)算和支付。很多小伙伴不知道在哪里申報(bào)企業(yè)所得稅的匯算清繳。本文將給出詳細(xì)的介紹。讓我們來(lái)看看!
企業(yè)所得稅匯算清繳在哪里申報(bào)?
答:可以登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局。有CA證書的企業(yè)可以直接用CA證書登錄。
結(jié)算和支付申報(bào)流程。
點(diǎn)擊申報(bào)納稅-查找年度企業(yè)所得稅-申報(bào);根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,選擇填寫申報(bào)表,確認(rèn)后與CA簽字,輸入密碼提交;提交后,看到收據(jù)后點(diǎn)擊繳納稅款完成申報(bào)。
什么是最終結(jié)算?
結(jié)算和支付是指所得稅和其他一些適用預(yù)付方法的稅。年終后,企業(yè)的稅收自行計(jì)算。
所得稅等稅種通常根據(jù)納稅人的年度應(yīng)稅收入進(jìn)行評(píng)估。年度終了后,按照年度應(yīng)納稅所得額和相應(yīng)稅率計(jì)算稅額。
實(shí)際工作中通常采用按月、季度預(yù)繳稅款,年終結(jié)算繳納,多退少補(bǔ)。
月度、季度預(yù)繳一般按納稅人本季度(月)的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算,往往難以與年度決算的計(jì)稅依據(jù)完全一致。因此,年終后需要根據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清償稅款,彌補(bǔ)已經(jīng)預(yù)繳的稅款。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),一個(gè)企業(yè)平時(shí)提前繳納所得稅,到了年底會(huì)“算”一整年的所得稅和稅務(wù)局的總賬,實(shí)行多退少補(bǔ)。
注意事項(xiàng):
1.企業(yè)應(yīng)按期申報(bào)匯算。
2.如有財(cái)產(chǎn)損失,申報(bào)。
3.企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策備案。
4.稅務(wù)要調(diào)整。
5.彌補(bǔ)企業(yè)年度虧損。
6.申報(bào)口徑要統(tǒng)一。
7.精通電子申報(bào)流程。
所得稅匯算清繳需要哪些材料?
1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、(國(guó)稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證和外匯登記證(適用于外資企業(yè))(蓋章)。
2.當(dāng)年(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表(蓋章)。
3.上一年度審計(jì)報(bào)告(適用于年度復(fù)核)、上一年度所得稅匯算清繳報(bào)告。
4.地方稅綜合申報(bào)表(1-12月)和增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件(蓋章)。
5.1月和1月電子稅務(wù)收據(jù)(蓋章)。
6.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表復(fù)印件(蓋章)(4個(gè)季度)。
7.總賬、明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)和記賬憑證。
企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄。
1、應(yīng)繳納的稅款:
借:上年損益調(diào)整。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
2.納稅時(shí):
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
貸款:銀行存款。
3.調(diào)整未分配利潤(rùn):
借款:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。
貸方:上年損益調(diào)整。
4.多繳稅款:
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
貸方:上年損益調(diào)整。
5.調(diào)整未分配利潤(rùn):
借:上年損益調(diào)整。
貸方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。
以上就是所有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳在哪里申報(bào)的介紹,希望對(duì)大家有所幫助!