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企業在匯算清繳過程中繳納所得稅的會計分錄,是會計工作中常見的問題。匯算清繳是會計人員年后必須完成的一項重要任務。下面小編將從權責發生制和收付實現制兩個方面介紹最終結算的會計分錄。讓我們一起了解他們。
企業繳納的所得稅,在結算繳納時如何入賬?
累計時:
借:上年損益調整。
貸方:應交稅費-應交企業所得稅。
付款后:
借:應交稅費-應交企業所得稅。
貸方:銀行存款-* *行結轉。
“上年損益調整”科目余額轉入“利潤分配”科目。
借款:利潤分配-未分配利潤。
貸方:上年損益調整。
所得稅結算和退還后的會計分錄。
1.預繳所得稅時。
借:所得稅
貸款:應交稅費-應交企業所得稅。
2.繳納所得稅時。
借款:應交稅費-應交企業所得稅。
貸款:銀行存款。
3.新年度5月31日前匯算清繳,年度應納所得稅額減去預繳稅額,正數為應納稅額:
借:上年損益調整。
貸款:應交稅費-應交企業所得稅。
4.繳納年度應繳稅款。
借款:應交稅費-應交企業所得稅。
貸款:銀行存款。
5.重新分配利潤。
借款:利潤分配-未分配利潤。
貸方:上年損益調整。
6.年度最終結算,如果計算的年度應納稅所得額小于預繳稅額:
借款:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-應收及多繳所得稅)。
貸方:上年損益調整。
7.重新分配利潤。
借:上年損益調整。
貸方:利潤分配-未分配利潤。
8.經稅務機關審核,多繳稅款的退還:
借:銀行存款。
貸方:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-應收及多繳所得稅)。
9.多繳的所得稅不予退還,用于抵扣下一年度預繳所得稅:
借:所得稅
貸方:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-應收及多繳所得稅)。
10.免稅企業的會計分錄如下:
借:所得稅
貸方:應交稅費-應交所得稅。
借:應交稅費-應交所得稅。
貸款:資本公積。
借:今年盈利。
信用:所得稅。
以上是企業在匯算清繳時繳納所得稅的會計分錄的完整介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內容,請關注小叮當小鳥!