編號:中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第23號。
頒發單位:中華人民共和國國家稅務總局
發布時間:2021年4月25日。
為優化稅收環境，有效落實企業所得稅各項優惠政策，根據《中華人民共和國國家稅務總局關于進一步深化稅制改革“精簡管理、下放權力、加強監管、改善服務”優化稅收環境的若干意見》(國稅發〔2021〕101號)精神，現印發修訂后的《企業所得稅優惠政策辦理辦法》。
特此宣布。
附件:企業所得稅管理優惠項目目錄(2021年版)。
國家稅務總局
2021年4月25日。
企業所得稅優惠政策辦理辦法。
第一條為貫徹國務院關于簡政放權、管辦結合、優化服務的要求，規范辦理企業所得稅優惠政策(以下簡稱“優惠事項”)，根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱《企業所得稅法》)及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征收管理法》)及其實施細則，制定本辦法。
第二條本辦法所稱優惠項目，是指《企業所得稅法》規定的優惠項目和國務院、民族自治地方根據《企業所得稅法》授權的企業所得稅優惠項目。包括免稅收入、減少收入、附加扣除、加速折舊、減免稅收入、扣除應納稅所得額、降低稅率、稅收抵免等。
第三條優惠項目的名稱、政策概況、主要政策依據、主要留存備查數據、優惠時間及后續管理要求，詳見本公告所附《企業所得稅優惠項目管理目錄(2021年版)》(以下簡稱《目錄》)。
《目錄》由國家稅務總局編制和更新。
第四條企業通過“自主決定、申報享受、留存相關資料備查”的方式享受優惠待遇。企業應根據自身經營情況和相關稅收規定，判斷是否符合優惠事項規定的條件。符合條件的，可按《目錄》所列時間自行計算減免稅，通過填寫企業所得稅申報表享受稅收優惠。同時，按照本辦法的規定，收集并保存相關數據備查。
第五條本辦法所稱留存備查的數據，是指與企業享受優惠事項有關的合同、協議、憑證、憑證、文件、賬簿、說明等數據。留存數據可分為兩類:主要留存數據和其他留存數據。留存備查的主要材料由企業根據《目錄》所列材料清單編制，其他留存備查的材料由企業根據享受優惠項目情況補充編制。
第六條企業享受優惠項目，應當在年度匯算清繳完成后，收集整理留存材料備查，以備稅務機關核查。
第七條企業同時享受多個優惠項目或者享受的優惠項目按規定逐項核算的，應當按照優惠項目或者項目單獨收集、保存數據備查。
第八條設立非法人分支機構的居民企業和實行合并納稅的非居民企業機構、場所享受優惠事項的，由居民企業總機構和征收稅款的主要機構、場所負責統一征收，并保存資料備查。被征收稅款的分支機構和非居民企業、事業單位、場所按照規定可以自主享受優惠項目的，由被征收稅款的分支機構和非居民企業、事業單位、場所負責收集、留存數據備查。同時，分支機構和非居民企業、事業單位、納稅地應在年度匯算清繳后，將留存數據清單發送總行和主要納稅地匯總。
第九條企業對留存備查的優惠事項材料的真實性、合法性承擔法律責任。
第十條企業留存備查的資料，自企業享受優惠項目年度企業所得稅匯算清繳期結束后的次日起保留10年。
第十一條稅務機關應當嚴格按照本辦法的規定管理優惠事項，嚴禁擅自改變優惠事項的管理方式。
第十二條企業享受優惠后，稅務機關將適時進行后續管理。在后續管理中，企業應當根據稅務機關管理服務的需要，按照規定的期限和方式提供留存備查的材料，以證明優惠項目符合條件。其中，國家規劃布局內的集成電路制造企業、集成電路設計企業、軟件企業、重點軟件企業、集成電路設計企業等享受優惠項目的企業，在完成年度匯算清繳后，應按《目錄》“后續管理要求”項所列清單向稅務機關報送信息。
第十三條企業享受優惠項目后發現不符合優惠項目規定條件的，應當依法及時調整，補繳稅款和滯納金。
第十四條企業未按照稅務機關要求提供留存參考資料，或者提供的留存參考資料與實際生產經營、財務會計、相關技術領域、行業、目錄、資質證書不一致，無法證明符合優惠事項規定的條件，或者存在弄虛作假行為的，稅務機關將依法追回其已享受的企業所得稅優惠，并依照稅收征管法的有關規定處理。
第十五條本辦法適用于2021年度企業所得稅匯算清繳及后續年度企業所得稅優惠事項的辦理。《中華人民共和國國家稅務總局關于發布企業所得稅優惠政策辦理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第76號)同時廢止。
廣州鼎鼎鳥注冊公司為企業家和中小企業提供注冊廣州公司咨詢、指導廣州注冊公司、咨詢廣州公司注冊流程、在廣州注冊外國公司、在自貿區注冊公司、網上公司注冊及查名、公司變更、公司經營范圍變更、公司法人變更、公司注銷等多方面的協助和支持。同時，廣州鼎鼎鳥提供代理記賬、稅務代理等服務，一站式解決企業財稅問題。
如有疑問，請咨詢021-80344876 15221265481(微信同號)，選擇丁丁鳥。
掃免費注冊公司。
